إدخال دفتر اليومية لربح أو خسارة الفوركس

العملات الأجنبية عملية مسك الدفاتر.
إن معاملة العمالت األجنبية ضرورية عندما تقوم األعمال التجارية بمعاملة محاسبية بعملة غير عملة التقارير الخاصة بها. فعلى سبيل المثال، يمكن أن تصدر الأعمال التجارية إلى العملاء في الخارج مما يؤدي إلى إيرادات وحسابات مستحقة بعملة أجنبية أو أنها قد تشتري بضائع مستوردة من موردين في الخارج تؤدي إلى نفقات وحسابات مستحقة بعملة أجنبية.
معدل التحويل.
عند إجراء معاملة بالعملة الأجنبية يتم استخدام سعر الصرف لترجمة عملة واحدة إلى عملة أخرى.
ويعبر سعر الصرف ببساطة عن قيمة عملة واحدة من حيث القيمة الأخرى. على سبيل المثال إذا كان سعر صرف الدولار الأمريكي (أوسد) إلى الجنيه الإسترليني (غبب) هو 0.77 يعني أن الدولار 1 يساوي 0.77 جنيه استرليني. إذا أراد أحد رجال الأعمال تحويل مبلغ 1200 دولار أمريكي إلى الجنيه الإسترليني فإن الحساب سيكون على النحو التالي.
وهذا يدل على أن سعر الصرف البالغ 0.77 دولار أمريكي يساوي 924 جنيها إسترلينيا.
وبطبيعة الحال، تتباين أسعار الصرف مع مرور الوقت، في وقت لاحق إذا تغير سعر الصرف بحيث يكون 1 دولار أمريكي يساوي 0.75 جنيه استرليني، فإن الحساب سيكون على النحو التالي.
نظرا للتغير في أسعار الصرف 1200 دولار الآن هو فقط يستحق 900 جنيه استرليني، بانخفاض 24 جنيه استرليني.
ومن الواضح بعد ذلك أن التغير في أسعار الصرف العمل الإضافي يمكن أن يؤدي إلى تغيير في قيمة معاملة العملة الأجنبية وينبغي أن ينعكس ذلك في سجلات مسك الدفاتر الخاصة بالأعمال التجارية.
وهناك ثلاث مراحل رئيسية للنظر في أثر أسعار الصرف.
تاريخ المعاملة المبدئي: التاريخ الذي يتم فيه الشراء أو البيع. تاريخ انتهاء الفترة المحاسبية: التاريخ الذي تنتهي فيه الفترة المحاسبية. تاريخ التسوية: التاريخ الذي يتم فيه الدفع أو الاستلام.
مثال معاملة العملة الأجنبية & # 8211؛ استيراد الشراء.
تاريخ المعاملة الأولي.
لنفترض أن الشركة تستخدم الدولار الأمريكي كعملة التقارير الوظيفية وتشتري المعدات المستوردة من المورد الذي يتم تسعير أسعاره بالجنيه الإسترليني البريطاني. سعر شراء المعدات هو 7،000 جنيه استرليني.
وبما أن الشركة تعمل بالدولار الأمريكي فإن الخطوة الأولى هي العثور على سعر الصرف لتحويل العملة الأجنبية من الجنيه الإسترليني إلى الدولار الأمريكي. إذا كان سعر الصرف غبب إلى أوسد في تاريخ الشراء هو القول 1.30، ثم الحساب لتحويل المبلغ هو كما يلي.
وبالتالي فإن تكلفة المعدات هي 9،100 دولار أمريكي.
عملیات تداول العملات الأجنبیة رقم 1.
للتفكير في شراء المعدات، يتم الآن نشر المعاملة التالية في عملة التقارير (أوسد) للشركة.
في تاريخ الشراء تسجل الشركة المعدات التي تبلغ تكلفتها 9،100 دولار أمريكي ومبلغ مستحق للمورد بمبلغ 9،100 دولار أمريكي.
تاريخ انتهاء السنة.
وبافتراض أن المسؤولية تجاه المورد الخارجي لم تدفع في نهاية السنة، يجب على المؤسسة أن تأخذ في الحسبان أي تغييرات في قيمة ذلك الالتزام بسبب تغيرات أسعار الصرف بين تاريخ المعاملة المبدئي وتاريخ انتهاء السنة.
ويعود هذا العمل إلى المورد الذي يبلغ 000 7 جنيه استرليني، وهو يعكس هذه المعاملة بالعملة الأجنبية في سجلاته المحاسبية بمبلغ 9،100 دولار أمريكي باستخدام سعر الصرف وقت المعاملة الأولية البالغة 1،30. لنفترض في نهاية العام سعر الصرف لتحويل الجنيه الإسترليني إلى الدولار الأمريكي هو 1.25، وتحسب الآن قيمة المسؤولية إلى المورد على النحو التالي.
وبمعدل سعر الصرف في نهاية السنة، يدين مبلغ أقل قدره 8 750 فردا مقارنة بمبلغ 9،100 الذي يعكس حاليا في سجلاته المحاسبية. ويشار إلى الفرق البالغ 350 دولارا أمريكيا بأنه مكاسب غير محققة في سعر الصرف حيث أن المبلغ لم يتم تسويته بعد.
العملة الأجنبية المعاملات اليومية رقم 2.
ولتحقيق مكاسب سعر الصرف في نهاية السنة، يتم تسجيل معاملة العملات الأجنبية التالية.
في نهاية العام الرصيد في حساب الحسابات الدائنة مع المورد هو الآن 9،100 دولار أمريكي و # 8211؛ 350 = 8،750 دولار أمريكي. يتم تسجيل ربح سعر الصرف في بيان الدخل لألعمال تحت بند أرباح معاملة العمالت األجنبية.
تاريخ التسوية.
بعد نهاية العام تدفع الشركة المورد الخارجي. المبلغ المستحق هو 7،000 جنيه استرليني ولكن منذ تقارير الأعمال بالدولار الأمريكي فإنه يجب الآن تحويل المبلغ باستخدام سعر الصرف في تاريخ التسوية.
لنفترض في تاريخ التسوية أن سعر الصرف لتحويل الجنيه الإسترليني إلى الدولار الأمريكي هو الآن 1.22، يتم حساب قيمة الالتزام تجاه المورد على النحو التالي.
نظرا للتغير في سعر الصرف بين تاريخ نهاية السنة (1.25) وتاريخ التسوية (1.22)، تحتاج الشركة فقط إلى دفع مبلغ 8.540 دولار أمريكي لتسوية الالتزام البالغ 7000 جنيه إسترليني. وينعكس الالتزام حاليا في سجلاته المحاسبية بمبلغ 750 8 دولارا أمريكيا، والفرق البالغ 210 دولارات أمريكية هو كسب آخر من المعاملات بالعمالت الأجنبية.
عملیات تداول العملات الأجنبیة رقم 3.
وقد تم الآن تسوية الرصيد المتبقي من حساب المورد الخارجي البالغ 750 8 دولارا عن طريق دفع مبلغ قدره 540 8 دولارا من دولارات الولايات المتحدة (000 7 جنيه استرليني) ومكاسب المعاملات بالعملة الأجنبية قدرها 210.
وتجدر الإشارة إلى أن الشركة اشترت معدات بمبلغ 000 7 جنيه استرليني ودفعت 000 7 جنيه استرليني. تنشأ المعامالت بالعمالت األجنبية ألن عملة التقارير الخاصة باألعمال هي الدوالر األمريكي ويختلف سعر الصرف بين تاريخ الشراء األولي) 1.30 (وتاريخ نهاية السنة) 1.25 (وتاريخ التسوية) 1.22 (. وبلغ صافي األثر المعدات المسجلة لألعمال بمبلغ 9،100 دوالر أمريكي ودفعت 8،540 دوالرا أمريكيا، مسجلا بذلك إجمالي مكاسب صرف العمالت األجنبية محققة أرباحا بقيمة 560 دوالر أمريكي) 350 + 210 (.
مثال معاملة العملة الأجنبية & # 8211؛ مبيعات التصدير.
وتنطبق عملية مماثلة على معاملة بالعملة الأجنبية عندما تقوم الأعمال التجارية بمبيعات التصدير للعملاء الأجانب. لنفترض أن النشاط التجاري يستخدم الدولار الأمريكي كعملة التقارير الخاصة به ويصدر السلع إلى المملكة المتحدة، ويوافق على قيمة بيع بقيمة 5،000 جنيه إسترليني.
وفيما يلي أسعار الصرف ذات الصلة لتحويل الدولار الأمريكي إلى الجنيه الإسترليني.
تاريخ المعاملة الأولي: 1 غبب = 1.30 أوسد تاريخ نهاية السنة: 1 غبب = 1.25 أوسد تاريخ التسوية: 1 غبب = 1.22 أوسد.
تاريخ المعاملة المبدئي.
في تاريخ المعاملة يكون حساب التحويل كما يلي.
عملیات تداول العملات الأجنبیة رقم 1.
للتفكير في بيع البضاعة يتم نشر المعاملة التالية الآن في عملة التقارير (أوسد) من الأعمال.
وقد قامت الشركة ببيع مبلغ 5،000 جنيه إسترليني، وفي سعر الصرف المبدئي للمعاملة كانت قيمة هذا البيع 6،500 دولار أمريكي. وتعكس المجلة الإيرادات المتأتية من البيع والمبلغ المستحق من عميل التصدير بأسعار الصرف الحالية.
تاريخ انتهاء السنة.
في تاريخ نهاية السنة يكون حساب سعر الصرف كما يلي.
وفي سعر الصرف في نهاية السنة، يستحق العمل مبلغا أصغر قدره 6 250 فردا مقارنة بمبلغ 6 500 دولار يظهر حاليا في سجلاته المحاسبية. ويشار إلى الفرق البالغ 250 دولارا أمريكيا بأنه خسارة في سعر الصرف غير محققة لأن المبلغ لم يتم تسويته بعد.
العملة الأجنبية المعاملات اليومية رقم 2.
لضبط خسارة سعر الصرف في نهاية السنة يتم تسجيل معاملة العملات الأجنبية التالية.
وفي نهاية السنة، بلغ رصيد حساب المدينين مع عميل التصدير 6500 دولار أمريكي و 8211 دولارا أمريكيا. 250 = 6،250 دولار أمريكي. يتم تسجيل خسارة سعر الصرف في بيان الدخل لألعمال تحت بند خسائر معامالت العملة األجنبية.
تاريخ التسوية.
بعد نهاية السنة تتلقى الشركة الدفع من العميل في الخارج. المبلغ المستحق هو 5،000 جنيه استرليني ولكن منذ تقارير الأعمال بالدولار الأمريكي فإنه يجب الآن تحويل المبلغ باستخدام سعر الصرف في تاريخ التسوية.
يتم احتساب قيمة موجودات الذمم المدينة المستحقة من العميل اآلن كما يلي.
ونظرا للتغير في سعر الصرف بين تاريخ نهاية السنة (1.25) وتاريخ التسوية (1.22) فإن النشاط التجاري لا يحصل إلا على 6100 دولار لتسوية المبلغ المستحق البالغ 5000 جنيه إسترليني. ويظهر المبلغ المستحق حاليا في سجلاته المحاسبية بمبلغ 250 6 دولارا من دولارات الولايات المتحدة، ويمثل الفرق البالغ 150 دولارا أمريكيا خسارة أخرى في المعاملات بالعمالت الأجنبية.
عملیات تداول العملات الأجنبیة رقم 3.
وتم الآن تسوية الرصيد المتبقي من حساب العملاء الخارجيين وقدره 6250 عميلا عن طريق دفع مبلغ قدره 100 6 دولار من دولارات الولايات المتحدة (000 5 جنيه استرليني) وخسارة المعاملات بالعملة الأجنبية البالغة 150.
وتجدر الإشارة إلى أن الأعمال التجارية بيعت السلع مقابل 5،000 جنيه استرليني وتلقت 5،000 جنيه استرليني. تنشأ المعامالت بالعمالت األجنبية ألن عملة إعداد التقارير للشركة هي دوالر أمريكي ويختلف سعر الصرف بين تاريخ البيع األولي) 1.30 (وتاريخ نهاية السنة) 1.25 (وتاريخ التسوية) 1.22 (. صافي األثر هو إيرادات األعمال المسجلة والبالغة 6،500 دوالر أمريكي، ولم تتلق سوى 6،100 دوالر أمريكي، مسجلة خسارة إجمالية في صرف العمالت األجنبية بقيمة 400 دوالر أمريكي) 250 + 150 دوالر أمريكي (. وبما أن المبلغ قد تم تسويته الآن فقد تحققت خسائر الصرف.
في الأمثلة أعلاه، تضعف العملة الأجنبية (غبب) من 1.30 إلى 1.22. وكان تأثير ذلك هو تحقيق ربح من المعاملات بالعملات الأجنبية على شراء الواردات، وخسارة في معاملة العملات الأجنبية لبيع البيع.
ويرد في الجدول أدناه موجز لتأثير التغيرات في قوة سعر صرف العملات الأجنبية على المعاملات.

إدخال دفتر اليومية للحصول على أرباح أو خسائر الفوركس
سنستمر مع مثالنا على الشركة المصنعة لأجزاء الآلات الموجودة في الولايات المتحدة. في 1 ديسمبر 201X، تتلقى الشركة أمر 50،000 $ من مصنع السيارات في ألمانيا لأجزاء تكلف الصانع 35،000 $ لإنتاج. تسمح الشركة المصنعة بشراءها باليورو وتعطي المصنع الألماني حتى 20 ديسمبر لدفع ثمن الطلب. في 1 ديسمبر، اليورو واحد يستحق 1.25 $. في 20 ديسمبر، يدفع المشتري 40،000 يورو. واحد اليورو الآن يستحق 1.29 $.
إدخالات دفتر اليومية الأولية للبيع هي في الأساس نفس أي بيع آخر. ومع ذلك، نلاحظ أننا بحاجة إلى الإشارة إلى أن البيع مقوم بعملة أجنبية. يحتفظ المصنع بجميع المبالغ بالدولار الأمريكي وليس باليورو.
تكلفة البضاعة المباعة.
السلع الجاهزة المخزون.
(*) 50،000 دولار = 40،000 يورو × 1.25 دولار أمريكي.
ونظرا لأن المشتري الألماني لديه شهر واحد للدفع، فإن الشركة المصنعة تتعرض لأي تقلب في سعر الصرف بين اليورو والدولار الأمريكي. عند تسوية الحساب في 20 ديسمبر، نقوم بإجراء إدخال الثاني الذي يظهر تأثير تغيير معدل. وبدلا من قيد أو خصم إيرادات المبيعات، فإننا نستخدم حسابا يسمى الربح (أو الخسارة) في معاملة العملات الأجنبية لإظهار أن التغير في الدخل ناتج عن قرار منفصل بمنح ائتمان التجارة الخارجية.
الربح من معاملة العملات الأجنبية.
(*) 51،600 = 40،000 يورو × 1،29 $.
(**) 50،000 دولار = 40،000 يورو × 1.25 دولار.
(***) 1،600 دولار = 40،000 يورو × 0،04 $ أو 51،600 - 50،000 دولار.
وفي هذه الحالة، تلقت الشركة المصنعة مبلغا إضافيا قدره 1600 دولار لأن قيمة اليورو زادت مقارنة بالدولار الأمريكي من 1 ديسمبر إلى 20 ديسمبر.
إذا كان اليورو يستحق فقط 1.20 $ في 20 ديسمبر، فإن المبالغ النقدية المستلمة ستكون أقل من المبلغ المستحق، ولذا فإننا سوف الخصم الخسارة على العملة الأجنبية المعاملات لتحقيق التوازن بين المبالغ.
إذا كانت الشركة تحمل عمالت أجنبية مستحقة القبض في ميزانيتها في نهاية فترة التقرير، فإنها تحتاج إلى تعديل القيمة الدفترية للذمم المدينة لمطابقة األرباح والخسائر بشكل أفضل مع فترة التقارير المناسبة. لنفترض أن الشركة المصنعة لدينا تعطي المشتري الألماني حتى 31 يناير لدفع، والسعر الفوري لليورو في ذلك الوقت هو 1.27 $. السعر الفوري في 31 ديسمبر لا يزال 1.29 $. هذه المرة، مطلوب إدخال إضافية لحساب تماما للبيع.
الربح من معاملة العملات الأجنبية.
الخسارة في معاملة العملات الأجنبية.
(*) $ 1،600 = 40،000 يورو x 0،04 $، حيث 0،04 $ = 1،29 $ - 1،25 $.
(**) 50،000 دولار = 40،000 يورو × 1.27 دولار (@ 31 يناير سعر الصرف الفوري)
(***) 800 دولار = 40،000 يورو × 0،02 $، حيث 0،02 $ = 1،29 $ - 1،27 $.
(****) $ 51،600 = 40،000 يورو × 1،29 $ (@ 31 ديسمبر سعر الصرف الفوري)

16 أرباح وخسائر عملة المعالجة بالنسبة للحسابات المدينة.
هذا الفصل يحتوي على المواضيع التاليه:
16.1 فهم مكاسب وخسائر العملة.
وتستند أرباح وخسائر العملة إلى تقلبات أسعار الصرف التي تحدث في المعاملات التي تنطوي على أكثر من عملة واحدة. وهناك نوعان من المكاسب والخسائر:
الأرباح والخسائر غير المحققة.
الأرباح والخسائر المحققة.
وتحسب الأرباح والخسائر غير المحققة على الفواتير غير المسددة الجزء المفتوح من الفواتير المدفوعة جزئيا في نهاية الفترة المالية، في حين تحسب المكاسب والخسائر المحققة وقت استلامها.
16.1.1 حسابات الربح / الخسارة المحققة.
لحساب الأرباح والخسائر المحققة، يجب عليك إرسال الإيصالات. وتستند الأرباح والخسائر المحققة إلى تقلبات أسعار الصرف التي تحدث بين المعاملات التي تنطوي على استلام عملة أجنبية أو بديلة. عند نشر الإيصالات، يحسب النظام المكاسب والخسائر على أساس ما إذا كانت أسعار الصرف قد تغيرت من تاريخ الفاتورة إلى تاريخ الاستلام. إذا تغيرت أسعار الصرف، يقوم النظام بإنشاء إدخالات دفتر اليومية للمكاسب والخسائر.
وتحسب المكاسب والخسائر المحققة عند تطبيق الإيصالات على الفواتير، ولكن يتم الاعتراف بها في دفتر الأستاذ العام عند نشر الإيصالات. لحساب الربح أو الخسارة، يحدد النظام ما إذا كان سعر الصرف قد تغير بين تاريخ الفاتورة وتاريخ الاستلام كما هو موضح:
تاريخ الفاتورة هو التاريخ الذي تم استخدامه لاسترداد سعر الصرف لحساب مبالغ الفاتورة.
يمكن أن يكون تاريخ الفاتورة إما دج (تاريخ الفاتورة غل) أو ديفج (تاريخ الفاتورة) في جدول F03B11. يمكنك تعيين خيار معالجة في وظيفة الأعمال الرئيسية P03B0011 لتحديد التاريخ الذي يتم استخدامه عند إنشاء فاتورة.
تاريخ الاستلام هو التاريخ في الحقل دغ (استلام غل التاريخ) في الجدول F03B14.
هذا هو تاريخ استلام عنصر التفاصيل الذي تم دفع الفاتورة.
وباختصار، يحدد النظام تاريخ الفاتورة (دج أو ديفج) الذي تم استخدامه عند إنشاء الفاتورة ويستخدم تاريخ الفاتورة لحساب الربح أو الخسارة.
بالنسبة للمقبوضات بالعملات الأجنبية، توجد إمكانية لتحقيق مكاسب أو خسائر قياسية. لحساب الربح أو الخسارة، يقوم النظام بضرب أو قسمة مبلغ الفاتورة بالفرق في سعر الصرف من وقت إدخال الفاتورة والوقت الذي تم فيه استلام الدفعة.
وفي حالة وجود إيصال بالعملة البديلة، فإن هناك احتمالا لمكسب أو خسارة اثنين من المعاملة:
المكاسب / الخسائر القياسية. مبلغ يستند إلى فروق أسعار الصرف بين العملة الأجنبية (المعاملة) والعملة المحلية من تاريخ المعاملة إلى تاريخ الاستلام.
كسب / خسارة العملة البديلة. مبلغ يستند إلى فروقات أسعار الصرف بين العملة (المستلمة) البديلة والعملة المحلية. هذا الربح أو الخسارة هو الفرق بين:
المبلغ المحسوب عن طريق تحويل إيصال العملة البديلة مباشرة إلى العملة المحلية (وهذا هو المبلغ الذي يتم إيداعه فعلا إلى أو المدفوع من الحساب المصرفي)
المبلغ المحسوب عن طريق تحويل إيصال العملة البديلة إلى العملة الأجنبية إلى العملة المحلية.
16.1.1.1 مثال: الأرباح / الخسائر المحققة من فواتير العملة الأجنبية والإيصالات.
في هذا المثال، تدخل شركة بريطانية فاتورة بالدولار الأمريكي (بالعملة الأجنبية) وتتلقى الدفع بالدولار الأمريكي (بالعملة الأجنبية).
وبسبب مخاطر سعر الصرف، توجد إمكانية لتحقيق مكسب أو خسارة واحدة، استنادا إلى تقلب أسعار الصرف بين العملة المحلية والعملة الأجنبية وقت استلام الدفع.
فاتورة العملة الأجنبية في 1 يناير هي 500.00 أوسد، وهو 303.60 غبب بالعملة المحلية.
500.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.6072 = 303.60 جنيه استرليني.
استلام العملة الأجنبية في 1 فبراير هو 500.00 دولار أمريكي.
16.1.1.2 الأرباح / الخسائر القياسية.
الربح / الخسارة القياسية هو + 0.45 غبب. ويستند هذا المبلغ إلى تقلبات أسعار الصرف من تاريخ الفاتورة إلى تاريخ الاستلام.
500.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.6081 (سعر الصرف في تاريخ الاستلام) = 304.05 جنيه استرليني.
500.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.6072 (سعر الصرف في تاريخ الفاتورة) = 303.60 جنيه استرليني.
304.05 & ناقص؛ 303.60 = + 0.45 غبب.
16.1.1.3 مثال: أرباح / خسائر محققة على فاتورة أجنبية واستلام عملة بديلة.
في هذا المثال، تدخل الشركة الفرنسية ثلاثة فواتير بالدولار الكندي وتتلقى الدفع بالين الياباني (جبي).
وعند إدخال الإيصال، يقارن مبلغ الإيصال (جبي) بمبالغ الفاتورة الأجنبية والمحلية لتحديد ما إذا كان الدين قد استوفي. ولأن العملات الثلاث المتورطة في المعاملة تتقلب فيما بينها، فإن الإمكانات موجودة لما يلي:
المكاسب / الخسائر القياسية بين اليورو و الدولار الكندي.
كسب / خسارة العملة البديلة بين الين الياباني، الدولار الكندي، واليورو.
1 جبي = 0.009163 ور.
1 جبي = 0.01287 دولار كندي.
فاتورة العملة الأجنبية في 1 يناير ل 500.00 دولار كندي، وهو 356.34 يورو بالعملة المحلية. يتم احتساب مبلغ اليورو على النحو التالي:
500.00 كاد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.71268 = 356.34 يورو.
ويبلغ استلام العملة البديلة في 1 فبراير 38،850 ين ياباني.
مبلغ العملة الأجنبية المطبق على الفاتورة هو 500.00 دولار كندي.
38،850 جبي & أتيلد؛ & مداش؛ 0.01287 = 500.00 كاد.
مبلغ العملة المحلية المطبق على الفاتورة هو 354.41 يورو.
500.00 كاد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.70882 = 354.41 ور.
مبلغ العملة المحلية من الإيصال هو 355.98 ور.
16.1.1.4 الأرباح / الخسائر القياسية.
المكاسب / الخسائر القياسية هي & نداش؛ 1.93 ور. ويستند هذا المبلغ إلى تقلبات أسعار الصرف من تاريخ الفاتورة إلى تاريخ الاستلام.
500.00 كاد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.70882 (سعر الصرف في تاريخ الاستلام) = 354.41 يورو.
500.00 كاد & أتيلد؛ & مداش؛ 0.71268 (سعر الصرف في تاريخ الفاتورة) = 356.34 يورو.
16.1.1.5 ربح / خسارة العملة البديلة.
الربح / الخسارة بالعملة البديلة هو + 1.57 يورو. يتم احتساب هذا المبلغ باستخدام أسعار الصرف في تاريخ الاستلام. وهو يستند إلى الفرق بين تحويل العملة البديلة مباشرة إلى العملة المحلية وتحويل العملة البديلة إلى العملة الأجنبية إلى العملة المحلية.
38،850 جبي & أتيلد؛ & مداش؛ 0.009163 = 355.98 ور.
(38،850 جبي & أتيلد؛ & مداش؛ 0.01287 = 500.00 كاد) & أتيلد؛ & مداش؛ 0.70882 = 354.41 ور.
355.98 & ناقص؛ 354.41 = + 1.57 ور.
16.1.2 حسابات الربح / الخسارة غير المحققة.
لتسجيل المكاسب والخسائر غير المحققة من فواتير العملات الأجنبية المفتوحة، يمكنك إدخال مبالغ الربح والخسارة يدويا في إدخال دفتر اليومية أو أن يكون النظام إنشاء مكاسب الربح والخسارة تلقائيا.
وتطبق الأرباح والخسائر غير المحققة على الفواتير غير المدفوعة أو الجزء المفتوح من الفاتورة المدفوعة جزئيا. إذا كنت تعمل بعملات متعددة، فإنك تسجل مكاسب وخسائر غير محققة في نهاية كل فترة مالية لإعادة تقييم المعاملات الأجنبية المفتوحة. هذا يمنحك صورة دقيقة عن الوضع النقدي بحيث يمكنك التنبؤ وإدارة التدفق النقدي.
لكي يقوم النظام بإنشاء إدخالات الربح والخسارة تلقائيا، يمكنك تشغيل تقرير الربح / الخسارة غير المحققة (R03B426) والذي:
إعادة تقييم الفواتير الأجنبية المفتوحة.
يحلل المكاسب والخسائر غير المحققة بالتفصيل.
تسجل الأرباح والخسائر غير المحققة.
16.2 المتطلبات الأساسية.
قبل إكمال المهام في هذا القسم:
أدخل أسعار صرف جديدة على نموذج مراجعة أسعار صرف العملات.
إنشاء نسخة مختلفة من تقرير الربح / الخسارة غير المحققة من A / R لكل شركة لديها عملة أساسية مختلفة.
16.3 إنشاء تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R.
يقدم هذا القسم نظرة عامة على تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R ويناقش كيفية:
تشغيل تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R.
تعيين خيارات معالجة تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R (R03B426).
16.3.1 فهم تقرير الربح / الخسارة غير المحقق.
تشغيل تقرير الربح / الخسارة غير المحققة (R03B426) لحساب الأرباح والخسائر غير المحققة. وينتج النظام تقريرا يعرض:
عملة الشركة الأساسية وعملة المعاملة لكل فاتورة.
رقم الفاتورة وتاريخ الاستحقاق.
المبلغ المحلي الأصلي والحالي محسوبة لكل فاتورة.
المبلغ الأجنبي من كل فاتورة.
الأرباح أو الخسائر غير المحققة لكل فاتورة مفتوحة.
ولإنتاج التقرير، يستخدم النظام معلومات من هذه الجداول:
دفتر الأستاذ العميل (F03B11)
إيصالات التفاصيل (F03B14)
يمكنك تحديد ما إذا كنت تريد إنشاء إدخالات دفتر اليومية للمكاسب أو الخسائر غير المحققة أو كليهما في خيار المعالجة. يقوم النظام بتخصيص إدخالات دفتر اليومية هذه نوع الوثيقة جك. هذا هو نوع المستند الوحيد الذي يستخدم لضبط الجانب المحلي من الحساب النقدي (العملة المحددة). يقوم النظام بإنشاء إدخال دفتر يومية واحد لكل شركة. إذا تركت خيار المعالجة فارغة، لا يقوم النظام بإنشاء إدخالات دفتر اليومية.
يمكنك أيضا تحديد ما إذا كنت تريد إنشاء إدخالات دفتر اليومية للأرباح أو الخسائر غير المحققة اعتبارا من تاريخ محدد. يقوم النظام بتحديد الفواتير التي يتم فتحها اعتبارا من التاريخ الذي قمت بتحديده في خيار معالجة ويستخدم F03B14 كما من خادم الشيخوخة (B03B136) لإعادة حساب مبالغ الفاتورة المحلية والأجنبية. ثم، إذا تم تحديده في خيار المعالجة، يقوم النظام بإنشاء إدخالات دفتر اليومية للمكاسب أو الخسائر غير المحققة. مع إعداد التقارير، يمكنك تقديم تقارير نهاية الفترة للتعامل مع متطلبات التدقيق المالي مثل موازنة الفواتير المفتوحة لحسابات الحسابات التجارية المدينة. إذا قمت بتشغيل تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R في تاريخ محدد، يرجى العلم بأن التقرير يستغرق وقتا أطول. وذلك لأن النظام يقوم أولا بإعادة حساب المبالغ المفتوحة اعتبارا من التاريخ الذي تحدده ثم يحسب الأرباح أو الخسائر غير المحققة.
تشغيل تقرير الربح / الخسارة غير المحققة أولا بدون إنشاء إدخالات دفتر اليومية. مراجعة التقرير وتصحيح أي أسعار الصرف، إذا لزم الأمر. الاستمرار في تشغيل البرنامج دون إنشاء إدخالات دفتر اليومية حتى قمت بتصحيح جميع أسعار الصرف، ومن ثم تشغيل البرنامج لإنشاء إدخالات دفتر اليومية للأرباح والخسائر غير المحققة.
إذا قمت بجمع عملات متعددة عند تشغيل تقرير الربح والخسارة غير المحققة من A / R، يظهر المجموع الكبير للعملات الأجنبية وأي مجاميع فرعية أخرى ** ** ** (غير قابل للتطبيق) لأن المجاميع لأكثر من عملة واحدة لا معنى لها. ولمنع ذلك، قم بإعداد نسخة مختلفة من التقرير لكل شركة بعملة أساسية مختلفة. إن إعداد نسخة منفصلة لكل شركة له ميزة إضافية تتمثل في تقليل حجم التقرير.
لتجنب إدخالات دفتر اليومية المكررة، لا تقم بتعيين خيار المعالجة لإنشاء إدخالات دفتر اليومية أكثر من مرة واحدة لكل فترة مالية.
16.3.1.1 مثال: أرباح / خسائر غير محققة من فاتورة العملة األجنبية.
في هذا المثال، تحسب شركة فرنسية أرباحا / خسائر غير محققة من فاتورة العملات الأجنبية المفتوحة بالدولار الأمريكي.
وبسبب مخاطر سعر الصرف، توجد إمكانية تحقيق أرباح أو خسائر غير محققة في نهاية الفترة المالية عندما يعاد تقييم الفاتورة المفتوحة مقابل اليورو (اليورو).
الفاتورة الأجنبية في 1 يناير هي 1،000.00 أوسد، أو 1،135.45 ور بالعملة المحلية.
1،000.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 1.13545 = 1،135.45 ور.
وتظل الفاتورة الأجنبية مفتوحة في 31 يناير / كانون الثاني، ويعاد تقييمها مقابل اليورو.
1،000.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 1.13225 = 1،132.25 ور.
16.3.1.2 الأرباح / الخسائر غير المحققة.
الأرباح / الخسائر غير المحققة هي & نداش؛ 3.20 ور. ويستند هذا المبلغ إلى تقلبات أسعار الصرف بين الوقت الذي أنشئت فيه الفاتورة ونهاية الفترة المالية، عندما ظلت الفاتورة مفتوحة.
1،000.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 1.13225 (سعر الصرف في نهاية الفترة المالية) = 1،132.25 يورو.
1،000.00 أوسد & أتيلد؛ & مداش؛ 1.13545 (سعر الصرف في تاريخ الفاتورة) = 1،135.45 يورو.
16.3.2 تشغيل تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة من A / R.
حدد التقييم الشهري (G1121)، A / R تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة.
16.3.3 تحديد خيارات المعالجة لتقرير الربح / الخسارة غير المحققة (R03B426)
يناقش هذا القسم خيارات المعالجة الخاصة بمعالجة عملات متعددة.
16.3.3.1 العملية.
حدد التاريخ المراد استخدامه لاسترداد سعر الصرف من جدول F0015. إذا تركت خيار المعالجة هذا فارغا، يستخدم النظام تاريخ اليوم.
2. إنشاء جيس للأرباح والخسائر (إنشاء إدخالات دفتر اليومية للمكاسب والخسائر)
حدد ما إذا كنت تريد إنشاء إدخالات دفتر اليومية للحسابات التي تحتوي على أرباح وخسائر محسوبة. القيم هي:
فارغ: لا تقم بإنشاء إدخالات دفتر اليومية.
1: إنشاء إدخالات دفتر اليومية للحسابات ذات الأرباح أو الخسائر المحسوبة.
2: إنشاء إدخالات دفتر اليومية للحسابات ذات الخسائر المحسوبة فقط.
3: إنشاء إدخالات دفتر اليومية لحسابات مع المكاسب المحسوبة فقط.
3. تاريخ G / L (تاريخ دفتر الأستاذ العام)
حدد تاريخ دفتر الأستاذ العام لاستخدامه لإدخالات دفتر اليومية التي ينشئها النظام. إذا تركت خيار المعالجة هذا فارغا، يقوم النظام بتعيين آخر يوم من الفترة الحالية كتاريخ دفتر الأستاذ العام.
حدد ما إذا كان سيتم تعيين حالة الدفعة إلى إدخالات دفتر اليومية التي يقوم النظام بإنشائها استنادا إلى مربع الاختيار "موافقة مدير الإدخال" في نموذج الثوابت الحسابات المستلمة. القيم هي:
فارغ: تعيين حالة الدفعة استنادا إلى إعداد خانة الاختيار اعتماد مدير الإدخال.
1: تعيين حالة دفعة معتمدة (A) بغض النظر عن إعداد خانة الاختيار موافقة مدير الإدخال.
حدد نوع دفتر الأستاذ لتعيين إدخالات دفتر اليومية التي ينشئها النظام. يجب أن تكون القيمة التي تحددها موجودة في جدول أودك 09 / لوت. إذا تركت خيار المعالجة هذا فارغا، يقوم النظام بتعيين نوع دفتر الأستاذ آ.
حدد فعالية أو حتى تاريخ استخدامها لتحديد الفواتير الأجنبية غير المدفوعة وحساب مبالغ الأرباح والخسائر.
يقوم النظام بإعادة حساب مبالغ الفاتورة المحلية والأجنبية المفتوحة اعتبارا من التاريخ الذي تدخل فيه. بعد إعادة حساب مبالغ الفاتورة، يحسب النظام الربح أو الخسارة. إذا تركت هذا الخيار معالجة فارغة، اعتبارا من المعالجة لا يحدث.

تسجيل أرباح وخسائر العملة غير المحققة.
حتى قبل إجراء المعاملات الدولية أو تسديدها، أو سحب الأموال من حساب مصرفي أجنبي، هناك احتمال أن تؤثر التغيرات في سعر الصرف على قيمة المعاملات والحسابات. ويشار إلى هذه الإمكانية على أنها مكسب أو خسارة غير محققة.
f لديك حساب مصرفي في باريس وقيمة انخفاض العملة المحلية مقارنة بالفرنك الفرنسي، ترتفع قيمة حسابك المصرفي في باريس. لديك نفس عدد الفرنكات، ولكن تلك الفرنك تستحق قيمتها بعملتك المحلية أكثر مما كانت عليه. وبما أن تلك الفرنك لا تزال في حسابك المصرفي، ومع ذلك، فإنك لم تستفد، أو أدركت، قيمتها المتزايدة.
وبعض الشركات، وليس كلها، تحتاج إلى حساب الأرباح والخسائر غير المحققة؛ استشر المحاسب الخاص بك إذا كنت غير متأكد ما إذا كنت بحاجة إلى تتبع هذه المعلومات لعملك.
لتتبع المكاسب والخسائر غير المحققة، سيتعين عليك طباعة تقرير ثم استخدام المعلومات من التقرير لإنشاء إدخال دفتر عام.
الإعداد الأولي.
من أجل جعل الإدخالات اللازمة لتتبع الأرباح والخسائر غير المحققة تحتاج إلى إنشاء حساب حساب خصيصا لهذا الغرض. يمكنك التحدث إلى المحاسب الخاص بك حول التسلسل الصحيح / تسمية التسمية بالنسبة لك - ولكن التعليمات العامة هي:
انتقل إلى القوائم & غ؛ الحسابات من شريط القوائم أعلى الشاشة.
تحديث أسعار صرف العملات.
من أجل حساب الأرباح والخسائر غير المحققة بدقة للشهر الحالي، يجب عليك أولا تحديث سعر صرف العملة لتعكس السعر الحالي. أكونتيدج ليس لديها القدرة على تحديث أسعار صرف العملات تلقائيا بحيث هذه هي عملية يدوية. إذا لم تقم بتنفيذ هذه الخطوة، فإن أرباحك وخسائرك غير المحققة سوف تكون خاطئة.
يمكنك تغيير سعر صرف العملة إلى المعدل السابق بعد تسجيل الأرباح والخسائر غير المحققة.
لتغيير سعر الصرف:
انتقل إلى القوائم & غ؛ العملات من شريط القوائم في الجزء العلوي من الشاشة.
المحاسبة عن المكاسب والخسائر غير المحققة.
إذا كنت قد تحدثت إلى المحاسب الخاص بك وأكدوا أنك بحاجة إلى حساب الأرباح / الخسائر غير المحققة بالعملة تحتاج أولا إلى العثور على مبالغ الأرباح / الخسائر غير المحققة. لنفعل ذلك:
انتقل إلى التقارير & غ؛ فهرس للتقارير من شريط القوائم أعلى الشاشة.
وبمجرد الانتهاء من هذه الأرقام يمكنك تسجيل دخول مجلة العامة لحساب هذه.
تسجيل دخول المجلة العامة:
انتقل إلى وحدة الحسابات ثم انقر فوق تسجيل دفتر اليومية.
تحديد الحسابات.
إذا كان الحساب هو حساب مادة عرض:
إذا أظهر تقرير الربح / الخسارة غير المحقق ربحا بالعملة) مبلغ إيجابي (لحساب تدقيق أو حساب أصول آخر، قم بإدراج حساب الربح / الخسارة غير المحقق في العملة، وأدخل مبلغ خصم متساو لحساب الصرف المرتبط بحساب األصل. إذا كانت العملة & نداش؛ يظهر تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة خسارة في العملة لحساب الأصول وخصم حساب الأرباح والخسائر غير المحققة من العملة ويدخل مبلغ ائتمان متساو لحساب الصرف المرتبط بحساب الأصول.
إذا كان الحساب هو حساب التزام أو حقوق ملكية:
إذا أظهر تقرير الربح / الخسارة غير المحققة مكسب العملة في حساب المطلوبات أو حقوق الملكية، قم بإدراج حساب الربح / الخسارة في العملة غير المحققة، وأدخل مبلغ الخصم المتساوي لحساب الصرف المرتبط بالالتزام أو حساب حقوق الملكية. إذا كان تقرير الأرباح والخسائر غير المحققة يظهر خسارة عملة للالتزام أو حساب حقوق الملكية، قم بخصم حساب أرباح / خسائر العملة غير المحققة، وأدخل مبلغ ائتمان متساو لحساب الصرف المرتبط بالالتزام أو حساب حقوق الملكية.
إنشاء إدخال متكرر.
إذا رغبت في ذلك، يمكنك حفظ إدخال جينيرال جورنال كعملية متكررة. من خلال القيام بذلك، عليك توفير الوقت عند تسجيل المكاسب والخسائر غير المحققة في الأشهر المقبلة. اتبع الخطوات التالية لحفظ إدخال متكرر:
انتقل إلى وحدة الحسابات ثم انقر فوق تسجيل دفتر اليومية.
عكس دخول الشهر السابق.
عند تتبع الأرباح والخسائر غير المحققة، تقوم بإجراء إدخال للشهر الحالي، ثم عكس الإدخال الذي قمت به في الشهر السابق. من المهم أن تتذكر عكس مدخل الشهر السابق؛ إذا لم تقم بذلك، ستكون مبالغ الربح والخسارة للأشهر المقبلة غير دقيقة.]
انتقل إلى الإعداد & غ؛ تفضيلات من شريط القوائم في الجزء العلوي من الشاشة.
وبمجرد الانتهاء من ذلك يمكنك تغيير تفضيلات الأمان (المعاملات لا يمكن تغييرها يجب عكسها) بحيث يمكنك حذف المعاملات مرة أخرى.
بالنسبة للمكاسب أو الخسائر المحققة من المبيعات والمشتريات، يتم إرسال الترحيل تلقائيا إلى حساب ربح / خسارة العملة. للحصول على مكاسب وخسائر العملة المحققة من التحويلات والودائع والسحب، تحتاج إلى إدخال دفتر اليومية إلى حساب كسب / خسارة العملة. يظهر حساب ربح / خسارة العملة (مرتبط) في الإعداد & غ؛ الحسابات المرتبطة & غ؛ الحسابات & أمب؛ نافذة الحسابات المصرفية.

AccountingTools.
المحاسبة كب الدورات والكتب.
AccountingTools.
ويجوز لأي شركة أن تدخل في معاملة حيث من المقرر أن تتلقى دفعة من عميل مقوم بعملة أجنبية أو بتسديد دفعة إلى مورد بعملة أجنبية. وفي تاريخ الاعتراف بكل معاملة من هذا القبيل، يسجلها بالعملة الوظيفية للمنشأة المبلغة، استنادا إلى سعر الصرف الساري في ذلك التاريخ. إذا لم يكن من الممكن تحديد سعر الصرف في السوق في تاريخ الاعتراف بالمعاملة، استخدم سعر الصرف التالي المتاح.
إذا كان هناك تغير في سعر الصرف المتوقع بين العملة الوظيفية للمنشأة والعملة التي يتم فيها إجراء المعاملة، فإنه يتم تسجيل ربح أو خسارة في الأرباح في الفترة التي يتغير فيها سعر الصرف. ويمكن أن يؤدي ذلك إلى الاعتراف بمجموعة من المكاسب أو الخسائر على مدى عدد من الفترات المحاسبية، إذا كان تاريخ تسوية المعاملة ما زال بطيئا في المستقبل. ويعني ذلك أيضا أن أرصدة الذمم المدينة والدائنة ذات الصلة سوف تعكس سعر الصرف الحالي في تاريخ كل ميزانية عمومية لاحقة.
والحالتان اللتان لا يجب أن تعترف فيهما بأرباح أو خسائر من معاملة بالعملة الأجنبية هي:
عند تصمیم معاملة بالعملات الأجنبیة لتغطیة اقتصادیة لصافي استثمار في منشأة أجنبیة، وھي ساریة علی ھذا النحو؛ أو عندما ال يكون هناك توقع لتسوية معاملة بين كيانات يتم توحيدها.
مثال على محاسبة الصرف الأجنبي.
تقوم أرماديلو إندستريز ببيع البضائع إلى شركة في المملكة المتحدة، وتدفع قيمتها بالجنيهات في تاريخ الحجز 100 ألف دولار. يسجل أرماديلو هذه المعاملة مع الإدخال التالي:
وفي وقت لاحق، عندما يدفع العميل أرماديلو، تغير سعر الصرف، مما أدى إلى دفع بالجنيه الذي يترجم إلى بيع 95،000 $. وهكذا، فإن تغيير سعر صرف العملات الأجنبية المتعلقة الصفقة قد خلق خسارة $ 5،000 ل أرماديلو، الذي يسجل مع الإدخال التالي:
ويوضح الجدول التالي أثر تعرض المعاملات على سيناريوهات مختلفة.
المخاطر عند التعاملات بالعملات الأجنبية.